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罚哭!一名加拿大母亲不了解TFSA税务规则,被罚超$11,000元!外加逾期申报罚款和拖欠利息!

文/第三方供稿 来源: 第三方供稿

进入纳税季节,当加拿大居民们都在焦急地等待 2023 年最后几张 T5 和 T3 税单的到来时,应确保充分利用所有各种注册计划中的可用供款空间,以便最大限度地减少应税金额。


然而,当涉及加拿大税务局(CRA)和 TFSA 规则时,无知并不意味着可以无畏,一名母亲被课征近 11,000 加元的罚金,外加逾期申报罚金和拖欠利息,她试图撤销罚金,但被驳回请求。


图源:financialpost

在线检查你的 TFSA 供款限额


《金融邮报》(Financial Post)报道。加拿大纳税人今年的 TFSA 账户年度限额设定为 7,000 加元,高于 2023 年的 6,500 加元和 2022 年的 6,000 加元。这是 TFSA 账户历史上首次连续两年上调年度限额。


也就是说,到 2024 年,免税储蓄账户(Tax Free Savings Account,简称:TFSA)供款可能高达 95,000 加元(假设你年满 18 岁,并且自 2009 年以来一直是加拿大居民)。


然而,您在任何特定年份的个人 TFSA 供款限额将根据前几年的供款以及任何提款而有所不同。这是因为提取的全部金额(包括您的供款和任何免税收入或增长)会在提款后的日历年年初添加回您的供款空间。


所以如果尚未填满 TFSA 供款,就不要进行任何未注册的应税投资。

你可以登入加拿大税务局的个人线上入口网站“我的账户”,在线查看你的 TFSA 供款限额。但请记住,你的 TFSA 供款和提款资讯不会即时更新,并且可能已过时,需要留意你的 TFSA 页面旁的在线发布“截至日期”。


请务必遵守您的 TFSA 供款限额,以免您无意中过度供款,并因超出限额的每个月面临每月 1% 的超额供款罚款税。1% 的税看似不多,但超过限额的每月税额为  1%,直到超额供款被提取为止——即每年 12%。


例如,如果您在 2024 年 1 月意外超额供款,并且直到 2025 年 1 月才发现错误,那么您 2024 年的罚款税将为您超额供款的 12%。您的 TFSA 投资必须获得至少 12% 的收益,才能在缴纳罚金后实现收支平衡。(顺便说一句,任何因故意向 TFSA 超额缴款而产生的收入或收益都被视为“优势”,并按 100% 征税。)


当你不幸地收到了 TFSA 税款的罚单时,如果可以确定该税款是“由于合理错误而产生”,可以请求 CRA 免除或取消该处罚。CRA 确实有权这样做,超额供款须“立即从 TFSA 中提取”。如果 CRA 拒绝取消课税,你可以将此事提交给联邦法院,法官将确定 CRA 不予免除课税的决定是否“合理”。


“无知者无畏”不是理由


最近就有一名 TFSA 超额供款的纳税人,被征收了近 11,000 加元的罚款,外加逾期申报罚款和拖欠利息。


此人于 2010 年首次开设了 TFSA 账户,但直到 2020 年才真正开始“使用”它。她表示,由于新冠疫情(COVID-19)的暴发,她不得不请假照顾女儿。大约在那个时候,她决定使用自己的积蓄和家人借给她的一些钱,在自己的 TFSA 内进行一些投资。


截至 2020 年 1 月 1 日,这位母亲的 TFSA 供款限额为 68,113 加元。2020 年期间,她转入 396,400 加元,提款总额为 299,296 加元。因此,考虑到 2020 年初她的限额为 68,113 加元,到年底她已经多缴了 28,990 加元。


CRA 于 2021 年 7 月向她发出了 2020 纳税年度的 TFSA 评估通知(NOA),表明她因 2020 年向 TFSA 超额供款而欠下 10,815 加元的罚金,外加逾期申报罚款和拖欠利息。


这位母亲于 2022 年 1 月正式要求 CRA 取消对其超额 TFSA 供款征收的税款,理由是“‘没有会计背景’,她没有关于 TFSA 使用规则的足够信息,她误解了括号的使用,认为 TFSA 的运作方式与定期储蓄账户相同。她认为这是一个无心的错误。


她补充说,当她意识到自己已超额缴款,就致电 CRA 以获取更多资讯。


CRA 拒绝了其最初的减免请求,并指出“缺乏对税收规则的了解不能被视为超出纳税人的控制范围,因为可以在(CRA的)网站上和透过(其)一般查询电话轻松获得资讯。”


CRA 官员进一步指出,“纳税人有责任了解 TFSA 的管理规则”,并指出,在 2020 年超额缴款发生之前,该女士已持有 TFSA 十多年。


CRA 于 2022 年 7 月向她发送了第二份 TFSA NOA,这次是针对 2021 纳税年度的,她被通知现在已欠下 14,748 加元,与 2020 年剩余的超额 TFSA 缴款有关,其中一些在 2021 年仍未提取,外加额外的利息和处罚。


接下来的一个月,该母亲致函 CRA,希望其重新审查最初的决定,并重申她“不了解这些规定,但已试图纠正自己的错误”。她表示,她已就 NOA 事宜联系了 CRA,但被建议在年底前只提取多余的金额。


同时,原来所欠金额的利息继续累积。她称自己因此损失了通过 TFSA 投资的资金,正在休产假,由于育儿和疫情原因没有返回工作场所,没有支付能力。


时间快转到 2023 年 2 月,第二位 CRA 官员审查了她的案件,该官员再次以几个理由拒绝了取消罚款税的请求。


首先,她自 2010 年起就持有 TFSA,应该熟悉规则。


此外,她对规则的缺乏了解不能被视为“超出她控制范围”,因为此类资讯和资源是广泛可获得的。该官员还指出,她在 2021 年 7 月就被告知超额缴款,但只在 2022 年采取措施提取超额款项。CRA 认为,这并不是“在合理的时间范围内”。


在第二次被拒绝减免后,该母亲向联邦法院提起上诉,寻求对 CRA 拒绝免除罚款的决定进行司法审查,由法院确定 CRA 官员的决定是否合理。

在本案中,法官得出的结论是:“纳税人缺乏知识或误解,并不意味着CRA不给予税收减免的自由裁量决定……是不合理。”

法官在裁决中表示。“如果她花时间追踪这些金额,她本可以避免超额捐款,从而避免处罚。”

当我们进入新的纳税年度时,我最好的 TFSA 建议仍然是:了解您的限额并遵守该限额。

作者:在溪

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