报税季将至：税务最小化完整攻略

前言：

到了年底，每年令一众加拿大居民"焦头烂额"的报税季又快来了，怎么最大程度地避免交税总是热门话题。只要您是加拿大居民就必须依法报税，而相关政策条款往往复杂难懂。想要减少交税，用好TFSA，RRSP和RESP这三大注册账户是必不可少的。本文将详细介绍这几个账户的用法细节，帮助大家在财富自由的道路上开源节流，为未来的财务成功打下坚实基础。

今天的讲座分为三个阶段，分别会讲解加拿大政府设立的三个注册账户：TFSA、RRSP、和RESP

TFSA

TFSA全称是Tax-Free Saving Account，也叫免税储蓄账户，是加拿大政府在2009年推出的注册账户。TFSA是一种个人账户，开户的条件并不算苛刻，只要你18岁以上并拥有有效的SIN就可以开户。

虽然放进TFSA账户的钱不能用来抵税，但只要存入账户之后不管涨了多少都是免税的。TFSA就像一个盒子，你可以在这个盒子里装入各种金融产品。产品装进这个盒子里以后无论产生了多少利息和分红，都是免税的。不管这个盒子的容量有限，政府规定每年可以投入TFSA的资金也不能超过一定额度，不能想放多少就放多少。

加拿大政府每年都会规定TFSA账户拥有人当年的供款金额上限，这个额度被称作供款额度。

开设账户之后的供款额度由当前年份的供款额度、以往年份累积的任何未使用的供款额度以及上一年的TFSA取款总额组成。只要年满18岁并且是加拿大居民，即便没有提交所得税申报表或开设TFSA，供款额度也可每年累积。2024年的新增供款额度为$7,000 。

如果您2009年就满足了TFSA的开户条件，现在的总供款额度就是$95,000。历年的供款额度都在下方图表中，您可以按照自己满足开户条件的年份计算一下总额度。

当年向TFSA账户进行的所有供款（包括取款后再供款）都将从供款额度中扣除。

需要注意的是，向TFSA的供款不能超额。第一次超过供款限额，一般会收到税务局来信 (TFSA excess amount letter)，提醒你将超过的部分取出。如果你持续超过了你的TFSA限额，你的TFSA将每月将被处以 1% 的超额供款罚款。 比如，如果超额供款 $10,000 ，则每月必须缴纳 $100的税，一年要缴纳100*12=$1,200，直到全部超额部分被提取，或直到未来TFSA供款限额增长，包括了超额部分。

想要知道自己还有多少TFSA供款额度有三个方法：

-登录您在加拿大税务局（CRA）注册的账户进行查询 www.cra-arc.gc.ca

-查看每年报税后税务局寄回的回执NOA（Notice of Assessment）上可以看到TFSA的额度

-拨打税务局的电话，通过语音问答系统可以自助查询TFSA的额度。1-800-959-8281

TFSA有几个常见误区，大家在使用的时候要注意避免。

1.认为只能开一个TFSA账户：

实际上，符合开户条件的居民可以同时拥有多个TFSA账户，并且可以在不同的金融机构开设各自的TFSA账户。尽管许多人倾向于选择加拿大的五大银行（RBC，TD，BMO，CIBC和Scotia Bank）开设TFSA账户，但实际上，加拿大的保险公司（如Manulife、iA、Canada Life等）、基金公司、信托公司等多种金融机构也能够提供TFSA账户。关键是确保您投入的总金额不超过政府加拿大税务局（CRA）注册的总限额。

这一点对于投资者而言是有利的，因为可以根据个人需求和投资策略在不同的金融机构分别开设TFSA账户，更灵活地管理投资组合。

2.认为TFSA可以频繁操作：

由于TFSA账户中投资获得的收益是不需要交税的，所以很多人喜欢拿TFSA账户来炒股，这样就会出现买进卖出的频繁操作，会给自己带来很大的麻烦。几年前曾经有一个案例，就是因为使用TFSA被加拿大税务局CRA调查，最后补税40多万。这个案例中开户人通过个人对股市的把握能力不断炒股频繁操作，把账户内的1万本金炒到100多万。后来申请取款时由于数额过大被CRA注意到，虽然所有的交易都是公开合法的，但由于过于频繁被认定为Business而不是Saving。

至于税务局如何判定哪些投资是商业行为，或者说是一年内交易几次属于商业行为，CRA并没有给出标准界限。因此，我们建议在TFSA账户中避免进行过于频繁的短线交易，以免引起税务问题。

3.认为TFSA会影响政府福利和养老金：

TFSA账户的取款和收益对任何政府福利都没有影响。从TFSA中取款无论金额多少，都不会计入个人收入。因此，这些取款和收益不会影响个人的低收入福利待遇或免税额，包括OAS（老年人补贴）、GIS（保障收入补贴）以及各种福利计划，都可以正常领取。在这种情况下，通过TFSA投资所得的收益为我们的财富增加提供了一份保障，同时不会影响我们领取应有的福利。这使得TFSA成为一个灵活而又有利于财务规划的工具。

4.认为TFSA账户里面的钱可以随时存取：

下面这个案里例，Joelle在2020年有$6000的TFSA供款额度。在这一年中，她分别存取了4次。4月25日存入$2,000，5月16日又存入$4,000，这里，2020年的额度已经用完。然后，她在6月15日又取出$2,000。到了，8月23日，又放回了$2,000。

看起来她总共的供款并没有超过额度，但实际上她被税务局按照每个月$2,000×1%=$200元/月罚款了。

这是因为TFSA取款后空出的额度在当年是不能重复使用的，要到下一年才会被重新激活。所以在8月23日放入$2,000的时候Joelle就超额供款了。

TFSA的更佳选择

很多人在开设TFSA账户的时候，会把配偶设为TFSA账户的受益人。其实，这不是一个很好的选择。因为，如果想把配偶设为TFSA账户的受益人，那么，在作为遗产转移这笔钱给受益人的时候，就会失去原来TFSA账户的类型，变成普通账户。如果把配偶设为Successor Holder，也就是继承人的话，那么，配偶就可以在继承这个账户的资金余额的同时，也继承了这个账户的类型。还值得一提的是，只有配偶才能享有这样的继承特权。

所以，TFSA账户不要把配偶设为受益人（Beneficiary），而要设为继承人（Successor Holder）。例如：有一对夫妻，他们都用满了自己的TFSA额度，每人的TFSA账户里都有8万加币。假如某一天先生突然过世了，那么这位太太如果作为账户的Beneficiary的话，她就得到这笔钱，但是太太如果想要把这笔钱放到自己的TFSA账户的话，那她就必须要有足够的空间。而当时，太太的空间也已经用满了，所以，在这种情况下，太太只能把这笔钱放到普通账户里去了，这样的话，这个账户就不是以TFSA的形式存在，将来取出的收益是要交税的。

然而，如果太太是先生TFSA账户的继承人，情况就不同了。作为继承人，太太可以继承先生TFSA账户的额度，不受自己TFSA空间的限制，该账户将继续以TFSA形式存在，未来取出的收益也不需要纳税。

RRSP

RRSP的全称是Registered Retirement Savings Plan，即注册退休储蓄计划。如果您拥有主动收入（earned income）、社会保险号码（SIN）、已报过税并具有RRSP供款额度，同时年龄不超过71岁，那么您就有资格开设个人RRSP账户。类似于TFSA，您可以拥有多个RRSP账户，只要总供款不超过限额即可。想要开设RRSP账户的话，在加拿大，各大银行、基金公司、保险公司、信托公司等多种金融机构都提供RRSP账户的开设服务，只需选择相应的投资产品即可。

和TFSA类似，RRSP也是有额度的。RRSP供款额度的计算公式是上一年的年收入（Earned Income）*18%，也就是，个人在报税的时候，报给CRA的上一年的Earned Income，去乘以18%就得到了今年增加的RRSP的额度。没有报给税务局CRA的收入，不会被计入Earned Income。

但是，这个额度也不是无限的，政府规定了RRSP每年的CONTRIBUTION LIMITS，下表中列出了2021年到2024年，每年RRSP的限额，今年2024年的最高额度是$31,560。也就是，如果你的Earning Income是$20万，如果按照乘以18%的公式计算出来，应该是$36,000，但是政府只能让你购买最多是$31,560的RRSP。不能超出这个限额。RRSP的额度是可以累积的，如果前面几年没有购买的额度，在以后的年份是可以使用购买的。而且购买的方式可以每个月供款，也可以一年一次供款，或者任何时候想买，只要有额度都可以购买。

查询个人RRSP额度的方法也和TFSA类似，有三种方式，分别是加拿大税务局官网CRA，税单NOA，和税务局电话。或者也可以咨询您的顾问。

加拿大政府在1957年的时候推出了RRSP计划，旨在鼓励加拿大人进行储蓄,在退休后仍然可以有足够的收入过安稳的生活。

有人说，RRSP退的税，将来还得原封不动的还回去。只不过是把钱攒下来给退休的时候用而已。这种观点是不正确的，RRSP不仅有延税功能，它还能够避税

首先，为了鼓励大家储蓄，政府规定如果你的钱存入RRSP账户，那么这笔钱将不计入你当年的收入，所以存入的这笔钱也不需要交税。不仅可以抵减存款年度的应纳税收入，而且存款累计产生的利息也都是免税的。

这里有一张图表，在一般联邦税率及省税率下，一位应课税收入为$30,000的人士，进行RRSP供款可享受的即时税务效益。

然而，将来如果从RRSP账户中取款，仍然需要交税，但税率将按照取款年份的收入来计算。如果取款年的总收入低于以往年份的总收入，就可以实现减税抵税的效果。通常情况下，人们在退休时开始支取RRSP账户中的资金，而退休后他们的收入普遍减少，所以此时取款所需缴纳的税额大大降低。

大家不要小看这省出来的$450，这个钱也可以做投资资金，如果放在免税账户里，那么你实际上不止2000做投资，是2450去做投资的。这个基数已经大很多了。买RRSP是利用政府政策，合理调整自己和家庭的收入，从而给需要的人抵税或者获取政府补贴等。

很多人以为等到咱们赚得多了再考虑买RRSP就行，但其实未必。虽然大家说RRSP最好是在收入高的时候多投点，因为高收入就意味着高税率，可以享受更多的免税好处。比如说，有人的税率是43.7%，这样如果他往RRSP里投1000块，就好比当年减少了1000块的收入，政府就会退给他437块的税。可是反观一个收入较低的人，税率可能只有20%，那他往RRSP里投1000块，退的税可能只有200块。看起来咱们是不是觉得高收入的人投RRSP更划算点呢？但问题是，由于RRSP的供款可以拉低家庭的净收入，这样一来，你可能能拿到本来拿不到或者更多的福利，比如魁省的儿童托管费用抵税。所以说，就算是挣得不多的人，供款RRSP也是有好处的。

如果是夫妻的话还可以申请配偶RRSP（SPOUSAL RRSP），配偶RRSP是在配偶之间相互调配使用RRSP 额度，进而起到减税作用的一种方法。它非常适合于夫妻间双方收入差距较大的情况，目的是通过此方法可以减少夫妻的总缴税额度。

加拿大的个人所得税是按个人为单位来计算的（只有一些抵扣税额度按家庭计算），一对夫妻如一方年收入七万和另一位是三万，将须支付高于夫妻各自收入五万的所得税。而且，加拿大税法严格限制利用夫妻间平摊收入来减税的作法。然而，合法的避税方法是应该充分利用的。配偶RRSP 提供给大家一种夫妻间合法分摊收入来降低税负的方法。

配偶RRSP规定，只要夫妻共同认购的金额未超过两人RRSP的总额，无论资金放在谁的名下，都可以按规定抵扣当年的所得税。通常情况下，收入较高的一方应为收入较低的一方认购，认购金额将减少收入较高者的所得税。如果资金在配偶RRSP中存放了三年以上，提取时将按接受方（收入较低者）名义计税，从而减少应交的税款。此外，如果配偶RRSP一直保留到退休后，由于RRSP额度已经提前平摊，夫妻双方的整体纳税金额将减少。当RRSP持有人到达71周岁时，RRSP账户必须关闭，此时个人可以选择提取现金并计税，或将资产全部或部分转移到RRIF账户中。后一种方案可在保持资产在逐年提取并计税的延迟税收状况下继续。

大家都知道加拿大的福利很多，尤其是退休后，政府会给不少养老补贴，所以很多人担心退休后拿了RRSP里的钱就会拿不到政府给的各种养老福利。其实RRSP对领取政府养老福利的影响并不大，加拿大政府为老人提供的养老福利主要有三种，即：Canada Pension Plan （CPP，在魁北克叫做QPP)、Old Age Security Benefit （OAS） 和Guaranteed Income Supplements （GIS）。

CPP是加拿大政府强制的，个人和工资供款的社会保障计划。能领取的退休金的多少只与个人供款的金额和年限有关，而无关退休后的个人收入。2023年养老金领取的最大值是$1306.57加币，而领取的平均值是$772. 71加币。CPP的领取是不会受到RRSP影响的。

第二种OAS是面向所有年满65岁且在加拿大居住10年以上的加拿大居民每月发放的老年福利金，由联邦税收支付，无须个人供款。领取OAS的金额与在加拿大居住的时间长短有关，只要居住时间满40年的老人就可领取全额OAS；居住时间不满40年的，按居住时间的比例领取部分OAS。OAS和居民的年收入有一定的关系，当年个人净收入超过一定限额（2023年为$81,761）时，每超出1加元需要退回15分OAS。

而年收入达到$137,041以上的将拿不到任何OAS补贴。RRSP的领取虽然会对OAS造成部分影响，但极其有限。只要退休后RRSP的取款额和个人收入加起来不超过$81,761，就完全不会影响到OAS的领取。

最后一种GIS，俗称低收入补贴，是政府为低收入老人提供的额外养老补助。这个是会被RRSP影响到的，因为GIS的数额取决于老人的婚姻状态和年收入。具体条款可以看图表上，夫妻总收入超过一定数额就不能领取GIS了，因为这是针对低收入人群的特殊福利。

总体来说，RRSP的领取不会对加拿大的养老福利造成太大的影响。

RRSP

RESP全称是registered education savings plan，注册教育储蓄计划，也常被称为教育基金，是 由加拿大政府开发的一项高等教育补贴基金项目， 旨在给受益人 beneficiary, 即17岁以下、正在读书的青年开一个存储完成高等教育所需费用的账户。由于存储的本金会带来利息、政府会发放补贴，开了RESP账户供款的家长们, 即供款人 subscriber 可以省一大笔学费。

RESP里的钱不仅限于支付学费，也可以用于支付其它高等教育的相关费用，如书本费、学生的生活费等。即使孩子决定不上大学，这笔钱也可以保留36年或转到RRSP里。

RESP福利

CESG是指加拿大教育储蓄补贴，是一项在你为孩子开设RESP账户并开始投资时，政府按照你投资金额的20%进行的额外补贴。简而言之，你投入5块，政府就再投入1块；如果你投入1000块，政府将额外补贴200块，投资越多，政府的补贴也越丰厚。然而，政府设定了一定的最高限额。通常情况下，政府每年最多补贴500块，意味着你只需每年投资2500块，即可获得政府当年的最大补贴额度500块，这被视为政府提供的基本补贴。

对于低收入和中等收入家庭，政府还额外提供一项ACESG（Additional Canada Education Savings Grant）补贴。具体而言，低收入家庭只需每年存入500块以上，政府将在基本补贴的基础上再额外提供100块，而中等收入家庭则为50块。然而，这两种补贴都存在一个上限，即每个孩子在一生中最多只能获得7200块的补贴。即使你投入的金额更多，政府也不会给更多补贴了。而且这个RESP账户也有限额，一个孩子的教育基金账户一生最多也只能投5万，放多了是有罚款的，罚金每月1%, 所以要计划好，千万别多存。

很多人只把RESP当做孩子未来学费的储备金，而忽略了他的税务福利。

RESP账户里的钱分为三个部分，分别是本金，政府补贴，和投资收益。本金在我们投入RESP账户之前就已经交过税了，而另外两个部分在账户内是免税增长的，直到孩子取出这笔钱的时候才会算在应税收入里。但因为这笔收入是算在孩子身上的，他们在上学期间大多不会有什么收入来源，也就不会超过基本的免税额度。

那有人就要问了，存入RESP账户的时候本金已经是交过税了，是不是RESP就只能起到领取政府福利的作用呢？其实不是的，如果只是单纯让RESP里的钱躺在账面上是没办法跑赢通货膨胀的，换句话来说就是在亏钱。这就是和我们向RESP账户里投钱的初衷背道而驰了。正确的做法是把这笔钱拿去投资。

因为RESP账户里的钱直到孩子上大学之前都不会取出来，非常符合投资需要做长线、复利增长的原则。

单纯的理念有些空洞，接下来我们看上面这张数据，到最后我们的RESP账户里能有多少钱。假设从孩子出生那年起，我们每年存入2500，也就是领取政府补贴的基本数额，再加上一个10%的投资年收益。在孩子14岁那年，我们已经领完了政府7200的补贴，可以不用继续往账户里存钱了。

到了孩子18岁准备上大学的时候，右下角这个格子就是账户里的数额。可以看到，我们总共投入的本金是36000，又领取了政府的7200的补贴，最后账户里连本带利总共有13万6千多。这就是复利投资的效益。

RESP三大种类

RESP在目前的市场上主要分为三个大类。个人计划，家庭计划，和团体计划。

个人计划就是专门为一个孩子设立的账户，将来里面所有的钱都将用在这个孩子的高等教育上。

家庭计划就是好几个孩子共享一个账户。好处是可以灵活地把钱在数个孩子们中间调配，方便应对学费高低不等。或者其中一个决定不上学了的状况。按照政府规定，这几个孩子之间必须具有血缘关系或者收养关系。

以上这两种呢是自管式的，比较灵活，可以由开户人自由决定投入资金金额以及投资方向，还可以在金融机构之前转移，管理费和收益都很透明。这两种RESP可以在各大银行，保险公司，基金公司购买，机构会替你向政府申请补贴，以及帮助你选择投资方向，你也可以及时看到账户内的资金变动情况。大家尽量选择这两种。

还有一种，是他管式的团体计划，就是很多来自不同家庭的孩子的钱按照同一年龄共同放入大池子里，由团体计划经销商代为投资和管理。这种我不推荐，原因是：团体计划通常管理费用较高，投资在哪收益多少也不透明，而且对开户人有很多合同条款上的约束，比如说交钱的年限、每年交多少金额以及将来如何使用都有严格规定，一旦违反，就会导致违约罚款。如果提前退出，会损失部分甚至全部的投资回报，这些年关于这种RESP, 产生了不少纠纷暴雷。

很多人还会对RESP有些误解，认为买了RESP以后会影响孩子申请学生贷款。其实不必顾虑，因为RESP账户的使用不会影响到学生贷款的多少，真正决定了能拿到的金额的是家庭收入，而非RESP。

总结下来，这三个账户都各自有免税、减税、延税等功能，帮助大家规划财富。

本周的讲座讲解了加拿大三大注册账户的税务福利和相关技巧，说了怎么去用这些账户。那到底怎么样才能把这些账户用好，发挥他们最大的价值，让账户里面的钱增长呢？到底应该用这些注册账户购买哪些理财产品？

以及除了这三个账户，还有其他方式可以省税吗？

下周四同一时间，Ai Financial线上讲座为您解答。