FX168财经报社(北美)讯 像Celsius、Anchor和Voyager Digital这样的加密贷款平台，可以为客户存款提供高达20%的年回报率，因此声名鹊起。现在由于代币价格暴跌，迫使平台暂停或限制提现，大部分加密货币都陷入了困境。
自身偿付能力陷入危机之后，Celsius已将客户资金冻结了三周多，也没有公布关于下一步行动的具体指导，但仍在网站上宣传高达18.63%年收益率。那么，如果这些平台破产，谁来承担责任呢？
与通常为客户存款提供保险的传统银行体系不同，当去中心化金融平台出现问题时，没有正式的消费者保护措施可以为用户资金提供保护。“高风险，高回报”是DeFi生态系统的座右铭。对于那些在加密贷款平台上失去毕生积蓄的人来说，他们几乎没有追偿损失的追索权。
但注册会计师Shehan Chandrasekera告诉CNBC，美国税法可能会通过一种模糊的扣款方式，为这些投资者提供一些帮助。
CoinTracker.io税务策略主管Chandrasekera 说：“如果投资人的资金变得完全没有价值、无法收回，可能有资格在纳税时将其作为非商业坏账注销。”CoinTracker.io是一家数字货币税收软件公司，帮助客户追踪虚拟钱包地址之间的加密货币，提供相应的税收管理义务。
Chandrasekera说：“这无法弥补全部经济损失，但可以带来某种形式的税收优惠，至少可以冲销最初的投资。”
如何获得资格
投资人可以把非业务坏帐看作一种因扩展到另一方债务造成的损失，这笔坏账已经变得完全没有价值和不可挽回。
CPA Lewis Taub强调，借贷给平台的所有资金必须完全亏损，这样债务才会被认为是可扣除的，但部分损失不算，账户冻结或加密平台的有限提款并不构成全部损失。
在这个阶段，许多加密平台仍然称冻结是“暂时的”，无论是通过重组还是获得额外的信贷额度，他们正在想办法增强流动性。
Chandrasekera表示，只有在所有催收尝试都失败之后，债务才会属于“完全无法收回”的类别。所以从技术上讲，这些平台上存放的加密货币资金都不是完全没有价值的。Chandrasekera在推特上解释说道：“如果借款人申请破产，债务被解除，账务也会被认为毫无价值。”
但Taub表示，即使平台宣布破产，持有人仍然可能在破产法庭上得到部分回报，仍然不是完全损失。例如周二晚间(7月5日)Voyager Digital根据《破产法》第11章申请破产保护，但目前尚不清楚用户是否能在这一过程中挽回部分损失。
确定注入加密平台的现金是否构成贷款不太容易，例如加密货币和股票，这两种被认为是非债务工具，不符合这种冲销情况。
Taub是佛罗里达州最大的公共会计公司之一Berkowitz Pollack Brant的税务服务主管，他表示：“为了产生非商业坏帐，需要构成实际的债务人-债权人关系。因此从某种程度上说，加密货币被借贷给了一个平台，从而符合这个标准。”
Celsius在其条款和条件中明确规定，转让给平台的任何数字资产都构成了用户对Celsius的贷款。但并非所有平台的条款和条件都如此透明，据Chandrasekera称，Voyager和BlockFi都没有明确描述用户与平台的关系。他告诉CNBC，他们可能没有明确的描述，因为不想与美国证券交易委员会(Securities and Exchange Commission)讨论这个问题。
因此注册会计师建议受加密平台停牌影响的人联系财务顾问，看看他们的投资是否合格。Chandrasekera 补充道：“投资人必须和顾问谈谈，然后看看，‘我们之间的关系是什么样的？看起来或感觉起来像债务吗？如果投资人获得了奖励之类的东西，可能会认为这是利息收入。在这些平台上，必须一个接一个地去了解，看看投资人与不同平台的关系如何。”
报告坏账
如果加密贷款平台满足上述标准，个人可以报告加密货币的初始价值，即成本基础，然后作为短期资本损失首次借给平台。
假设有一位名叫丹的加密货币投资者，2020年他以1万美元的价格购买了比特币。2022年丹将同样的比特币借给了一个DeFi平台，现在价值5万美元，DeFi平台为他的比特币提供15%的年利率。随后这个DeFi平台遭遇了资不抵债的危机，破产了，丹的债务变得一文不值。Chandrasekera说，在这种情况下，丹可以将1万美元作为非商业坏帐进行索赔。
其中仍然有一定的资本损失限制，但需要留意的是，事实上非商业坏帐总被当成短期资本损失。以丹为例，如果他在本纳税年度没有其他来自股票或其他加密货币投资的资本收益，Chandrasekera表示，他可以从总计1万美元的非业务坏帐中扣除3000美元，结转剩余的7000美元，用于抵消未来的资本收益。
报告非业务坏帐的实际机制是8949表格上扣除短期资本损失，用户也可以在这里记录他们的加密货币和股票的收益和损失。Chandrasekera指出，用户还必须在收益表上附上“坏账报表”，解释这种损失的性质。根据美国国税局的说法，必须包括“为收回债务所做的努力，以及为什么认为这笔债务毫无价值”。美国国税局提出警告，如果投资人后来收回或收回了一些扣除的坏账，可能必须计入总收入。
洗仓规则
Taub表示，鉴于实际持有加密货币存在潜在损失，他建议客户利用“洗仓规则”不适用于加密货币这件事。他告诉CNBC，投资者应该关注自己的投资组合，考虑“收益损失”，从而抵消其他投资的资本收益。
Onramp Invest首席执行官Tyrone Ross表示，由于美国国税局将比特币等数字货币归为财产，持有加密货币的损失与股票和共同基金的损失有很大区别。洗仓规则对加密代币并不适用，投资人可以出售自己的比特币，然后马上买回来，而对于股票，必须等待30天才能买回来。
这种税法上的细微差别对美国加密货币持有者来说是巨大的差异，主要因为这种区别为获得税收损失铺平了道路。Chandrasekera解释说：“精明的投资者会亏本卖出，然后以更低的价格买回比特币，他们想让自己看起来越穷越好。”损失越多，从长远来看，对投资者的税收状况就越有利。Chandrasekera补充说：“投资人可以收获无限的损失，将其延续到无限个纳税年度。”
由于洗仓规则不适用，加密货币投资人可以比股票更积极地收获损失，没有固定的等待期。Chandrasekera 说：“每个月、每个星期、每个季度我都看到投资人在这样做，取决于他们的成熟度，可以进行很多这样的损失收获。”
累积损失是投资人最终抵消未来收益的方式。当个人清算自己的加密货币股份时，可以使用这些收集到的损失，通过资本利得税来降低他们欠美国国税局的债务。其中快速回购加密货币是这个等式中的一个关键部分。如果时机正确，当比特币价格反弹的时候，逢低买入就可以让投资人赶上比特币上涨。
假设一个纳税人以1万美元购买比特币，然后以5万美元出售，这个人将得到4万美元的应税资本利得。但如果同样的纳税人之前在加密货币交易中获得了价值4万美元的收益损失，就可以抵消所欠的税收。据Chandrasekera的说法，这一策略已经在CoinTracker用户中流行开来。
不过Chandrasekera提醒，仔细的记账是必不可少的。他警告说：“如果没有交易和成本的详细记录，就无法向美国国税局证实计算的数据。”